什么是贷款摊余成本？
通俗点说吧，银行放贷给企业时，一般分5年（一般是合同签订日算起）等额偿还本息，第一年还20%，第二年还30%，第三年还40%....第五年还100%，那这5年里每年的还款金额如何计算呢？ 就是把本金分期摊入每一期，每月归还的本金=本金/（5＋1）=20%，第二年每个月还清的本金=20%×（1－20%）=16%，以此类推。
把每一期的本金分摊到每一期，就需要计算每期应该偿还的利息，银行发放贷款时的利率是年化5%，那么第一年的利息=本金*年利率/2=500万*5%/2=125万；第二年的利息=（500+125万）*5%/2=187.5万元……五年合计利息=125万+187.5万+187.5万……+187.5万=991.25万元。
以上计算的只是正常情况下的本息和，而现实生活中很多借款合同中对于提前还款都有约定，比如借款人第3年末偿还全部本金，银行会允许吗？当然不会，如果客户第3年末资金充足主动要求一次性偿还所有欠款，银行允许的客户行为就叫做“提前还款”。
而客户提前还贷造成的损失，也就是本来要按照5年期平均偿还的利息，现在要在第3年末一次还清，多交了利息，这部分损失就是贷款摊余成本的算法。具体的计算方法是把剩余的本金除以5再减去剩余年份的利息总和。
举个例子： 张三向银行贷款100万元，分5年等额偿还，贷款当年利率为5%(年息)。 第一年年末，张三应还款本息125万元(100万元本金+25万元利息) 第二年初，张三应还款本息125.26万元(100.26万元本金+25.00万元利息) 第三年初，张三应还款本息125．52万元(100.52万元本金+24.98万元利息) 第四年初，张三应还款本息125，83万元(100.83万元本金+24.98万元利钱) 第五年末，张三应还款本息126、17万元(100.17万元本金+25.99万元利息) 假设张三第三年末将本金全部偿清，则银行实际所得利息为25+25.26+25.52+25.83+26.17-100=-13.36万元。 也就是说，张三连本带利要还给银行113.36万元。 这个公式中，剩余本金就是到期未还的本金，因为第三年末本金还没有到期，所以用100万元表示；已还利息=各按月等额本息还款中的利息之和；未付利息=到期应付利息扣除已经偿还的利息；
贷款摊余成本等于剩余本金加未付利息等于100万元+（25+25.26+…+26.17）万元等于113.36万元。