外汇是企业的资金吗？
企业从银行借来的款项，一般有固定到期日，需要按期还款付息；而企业汇出的外币资金，通常没有固定的到期日，只需在财务报告中披露这笔资金的用途和余额情况即可。 但如果企业以融资为目的，将外币借入再购回，实际上构成了远期买入外汇合约，同样需要在会计报表中列示为负债。 比如A公司打算用100万美元采购出口产品，为了获得贷款，它先向B银行购入了100万美元（即卖出），约定3个月后以107万美元的价格再售给B银行，此时，A公司的账务处理如下： 借：银行存款-美元存款 100万 贷：应付债券——进口商 100万 到了约定的日期，A公司按合同约定向B银行出售了刚刚购入的货物，同时，之前预付的100万美元转为实际已发生的购货成本。 A公司收到全部货款后，其账务处理为： 借：银行存款-美元存款 5万 应收账款——进口商 95万 贷：销售收入——外贸业务 100万 同时结转销售成本： 借：主营业务成本——外贸业务 80万 贷：库存商品——外销产品 80万
以上就是企业对外贸易业务的完整会计分录。 除了上述以外，还有一些辅助性的科目和交易事项。