什么是企业资金余额？
简单的说就是企业的银行存款加上银行的其他金融资产（因为其他金融资产属于流动性最强的资产，通常以现金和存款形式存在）减去企业负债的差额 。反映的是企业持有的可供使用的资金的数额。
理论上来说，企业资金余额=企业货币资金-企业应付款； 但是，由于我国现行财务制度规定，企业不得用银行借款和融资券进行融资，所以上述等式并不成立。 实际上，根据中国现行的会计准则和制度，企业账户上的“资金余额”项目应当包括以下内容：
1、库存现金
2、银行存款
3、其他货币资金 其中，前两项在资产负债表的“流动资产”中列示，后一项在其他货币资金项目中列示。 但是，这里要特别指出的是，由于目前不少的企业存在着应付费用拖欠的情况，其实际上具有的资金余额往往小于账面上反映的数值(会计的“资金余额”项目等于“实有货币资金”减“应付账款”等)