1、企业购买国债取得的利息收入，应计入“投资收益”科目；收到的国债利息，冲减该科目的余额；转让国债取得的差价收入计入其他业务收入。 2、根据上述内容判断是否缴纳增值税和所得税。
①、如属于财政债券（包括财政部发行的国内建设债券和外币债券）利息，则不征增值税及附加税费；
②、对于非财政债券的利息收入应依法缴纳5%的营业税及其附加，如为金融企业的利息收入，还要补缴3%的教育费附加。 企业所得税的征收管理是由纳税人所在地的地方税务局负责进行的。对于国债利息的收入是否需要征税，需要向地方税务机关进行确认。
③、同时，需要注意的是，根据《中华人民共和国企业财务通则》第四十九条的规定，除国务院另有规定外，企业持有期间所获得的全部利润都必须交税。因此即使是在免税期间，企业也不能将所得的利息留在账面上，而应当缴纳20%的企业所得税。
刘贯鹏优质答主对于新税法施行之前发生的购买国债利息所得，企业应当按照《企业所得税法》实施前税收法律、行政法规、部门规章及相关规范性文件中有关国债利息收入免征企业所得税的规定进行处理，即对于企业取得的2007年8月1日以前发行的国债发生利息所得，仍可按原规定享受免征企业所得税的待遇。对于按新税法施行之后形成的国债利息所得，按照《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十一条的规定，只有无固定期限国债和符合条件的企业债券才是免税债，纳税人需准确理解政策规定，严格区别国债利息收入免税的具体条件、范围，注意免税债与应税债在利息收入上不同的税务处理。 《企业所得税法》第五条所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。 《企业所得税法实施条例》第八十一条 企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有经国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
