持有基金如何做账？
根据《证券投资基金法》和《民间非营利组织会计制度》规定，社会基金（公募基金）由专门从事管理运营基金的公司（基金公司）以委托方式管理并负责基金的运营。在社会基金领域，目前主要存在两种类型的机构投资者——机构和私人投资者。从法律层面上讲，个人通过购买基金间接进行的投资应该属于“其他投资”范畴 ，企业通过购买基金间接进行的投资应属于“金融资产”范畴。在记账时，这两种类型投资者的入账价值和计提方法都是一致的。
一、确认基金投入的账务处理 根据新准则要求，对于私募基金来说，无论是先入池还是先成立，最终都要形成对被投资企业的长期股权投资或采用成本法核算的债权投资。按照实际出资额入账，并在资产负债表列示为所有者权益项目。 例如，某基金管理公司拟设立一只股票型基金。该基金初始募集资金80亿元，其中8亿作为托管费和其他费用，72亿元用于买入股票。则该基金管理公司相关的会计处理如下： 借：银行存款/现金 72亿元
贷：股本 50亿元 盈余公积 14亿元 利润分配－未分配利润 8亿元 在上述基础上，再根据基金合同的约定将资金划拨到所投项目中。
二、基金收益的账务处理 新准则规定，对于基金而言其产生的收入主要包括以下两个部分： 一个是基金融资所产生的利息等投资收益；另一个是所投项目的分红。 前者属于相对稳定的债务利息收入，后者具有不确定性，因此对于私募股权基金来说一般将后者的收入列作其他业务收入。
三、基金成本的账务处理 对于基金支出一般包括下列几个方面：
首先，是运作过程中发生的各项经营成本和管理费用，这些费用可以根据会计账户发生的情况直接计入当期损益；
其次，对于购买的基金，如果将其视为商品，那么需要确认相应的销售收入；
还有，如果基金亏损，需要将基金账户的净值累计减少额确认为当期损失，同时在会计账户中体现出来。