美国税改生效了吗？
1、美国联邦税法改革于2018年1月1日开始实施，此次税制改革涉及到个人所得税、公司税等方方面面，但重点还是对所得税的调整 ；
2、新的法律规定了更为复杂的抵减项和加计收入项目，这些内容的确定会极大地影响纳税人每年的报税情况，同时也影响着纳税人的税务成本和政府的税收收入；
3、对于在美国个人申报个税的中国公民来说，新税法带来了两个重要的变化：一是首套房按揭利息支出可以在纳税时一次性扣除，二是子女教育的支出在当年可以全额扣除；
4、从企业层面来看，美国的税率结构并没有发生变化，仍然为21%的公司税加上20%的预提税（企业所得税），而真正变化的是对公司利润分配及费用支出的扣除政策。此次税法修改后，企业的税务处理更加复杂，对财务管理的要求更高。
目前中国投资者在美国投资主要涉及两类，一类是在海外直接投资设立企业或购买已上市或者非上市公司股票，另一类是到中国境内设立企业以获取收益。这两个主体在应对美国税改时将各有侧重： 对于已在海外的中国企业而言，由于我国尚未与美国签订避免双重征税协定，这部分资产作为境外所得将承担较高税收成本；而对于准备出海的中国企业，则应提前做好战略安排，降低未来税负。对于通过CFIUS审查的投资，为了降低可能存在的转让定价风险，企业应当注意所投企业是否具备真实的交易，否则有可能导致所付出的成本无法在日后取得税前扣除的资格。
对于海外投资人而言，需要评估未来可能面临的风险，并根据投资目的的不同采取相应的措施。如果是为了避税，则应注意不要触及美国税收制度中的“雷区”，如为了减少境外所得而进行的故意拆分经营行为，可能会引来不必要的政府干预。如果是出于投资目的，则应该做好企业尽职调查，选择符合预期经营的企业进行投资。