基金总资产如何计算？
井涌最佳答案
根据我国《信托公司管理办法》第五十四条的规定， 设立信托计划应当符合下列要求之一： “（一）有明确的投资方向； (二)有预期收益率和风险水平；” 而对于基金来说，其也应当符合上述对信托的要求，即具有明确的理财目标、合理的投资方案以及合理的风险承受能力。 但是，市场在不断变化、政策不断调整、信息也在不断更新……这些都会影响一只基金的“理财目标”“投资方案”与“风险承受能力”。我们需要对这些内容进行动态的监控。
以某家基金公司旗下的一只基金为例，假设该基金目前的规模是10亿元，昨天净值是1.5元，今天是1.6元，那么基金公司的资产总计就是10亿+1.6-1.5=10.1亿元。 其中，1.6元的净值是按以下方式计算出来的： 每天下午3点以后，基金公司会根据基金当日的成交情况、资金情况以及权益情况等计算基金单位净值。还会根据法律法规以及合同条款的规定，将一些可能发生的费用扣除掉，从而得到基金的“估值”。而第二天公布的基金净值其实也就是“估值”的结果。 如果当天没有交易，那么第二天净值的计算就简单了，直接按收盘价和成分股的净值来计算。
当然，在交易日当日，如果基金公司发现资金出现大规模流出或者流入的情况，为了保持平衡，也需要及时调整仓位，从而影响到基金净值。虽然我们看到的价格是每天收盘后公布的一次数值，但实际上这是经过一天之后计算的多次结果，只是最后结果取决于最后一天的市场表现。
基金的总资产就等于基金的净资产，即基金所有者享有的基金全部资产的价值。它由普通基金资产、基金投资资产以及其他类型基金资产三大部分构成。
1、基金资本和盈余。基金资本是指基金发起之初时通过发行基金份额所筹集的出资总额。按照有关规定，首次发行的基金的筹集期限为3个月，没有达到规定规模的80%，则该次发行失败，所筹集到的资本必须全额退还给投资者。由此可见，基金在完成首次发行之后所形成的基金资本就应当是发起时的资本总额。但是，此后凡是属于该基金持有人的派息与红利收入，以及投资过程中发生的利润及损失等，应计入基金的其他收入中，所形成的收益或亏损属于持有人的共同盈余，因此也应当归属于基金资本所有，计入基金资本和盈余资产之中。
通常，这个科目下的资产构成主要有两个部分：一是基金资本，二是本期获利，两者的合计为基金资本和盈余总额。
2、基金证券。基金证券是基金为实施特定的投资计划而拥有并持有可在证券市场上买卖的有价证券总和，它构成了基金的主要资产。构成基金证券的具体内容很多，按照国家有关法规规定的要求，基金的投资组合主要有：短期国债、指数期货与黄金未来权证、企业短期融资券、基金券、国家金融债券、高质量的公司可转债、国债期限为3年以下的国家特种定向债券、基金投资所获得的分红基金红利以及国家允许基金购人的其他证券等，这六类证券是基金投资组合的投资对象。
根据有关规定，基金所购买的证券受下述比例限制：持有一个公司的证券，不得超过基金净资产的10%；同一基金购买不同类型证券的比例受到不同的限制，例如，国债和国家特种定向债券的比例不得低于基金资产净值的20%，证券投资基金券不得超过基金资产净值的10%，可转换公司债券的比例不得超过基金资产净值的10%，投资于股票、期货、黄金未到期权证以及企业短期融资券等的比例不得超过基金资产净值的70%。
在会计核算中，通常，该科目应进一步按照基金持有证券的类型进行明细分类核算。对于基金证券，根据基金的会计核算规定，应当采用历史成本价记账，按市价（中价）反映基金证券资产的价值，并按照国家有关部门的规定，计算应纳税金，计入应税资产的账面价值；当基金证券的市价（中价）高于历史成本价时，可以计提资产增值，并反映在净资产中。
3、存放于同业的资产。基金按照有关规定存放在可进行同业拆借的金融机构的活期存款也构成基金资产，如存放在中央银行的备付金存款，或存放在商业银行的活期存款等，都构成基金的存放于同业的资产。这类基金资产一般无须计提风险准备和跌价准备金。
