企业的现金是指什么？
企业持有的现金=库存现金+存款（含各种银行结算账户） 其中，企业持有的现金包括“库存现金”和“银行存款”两个科目余额的合计数。这里的“银行存款”，不仅包括企业存在各大银行的存款，还包括存放同业、买回债券质押等其它金融资产对应的资金。
1、库存现金，是指企业持有尚未支出的一笔资金，是企业财务报告中一项重要的流动资产，直接反映在资产负债表的“货币资金”项目中。它包括各个部门留存的备用金以及各单位的零用钱。
2、银行存款，是指企业按规定存入金融机构的各种款项，包括定期存款和活期存款等。根据会计准则的要求，企业必须将各项财产物资进行合理分类，存款也不例外。除了按单位分设账户外，还要按照贷款方式及用途的不同来设置相关明细账。由于银行业务办理的需要，一般的企业对银行存款都是采取多帐户管理，即在一个基本存款账户下再设置若干个专用存款账户或一般存款账户，分别对外开展业务。“银行存款”科目也对应有各自的二级科目。
从会计角度来看，通常所说的企业现金是指企业的银行存款加上企业持有的现金。 从财务管理角度来看，我们更关注资金的使用效率——每一元钱的收益到底创造了多少元的价值。我们用经营现金净流量这个指标来衡量企业利用资金的效率。
经营现金净流量是在经营过程中产生的现金流量，是企业经营活动的现金流。这一数值大于等于零，说明企业在生产经营中获利，而且获得的收益能够用现金来表现；反之，企业不但无法获得现金收益反而需要对外支付现金，这样的经营活动就是一种损失了。
当然，一些特殊的经营项目会产生负数的经营现金净流量，如收购专利权等无形资产、处置不良资产等。出现这种特殊情况需要我们具体问题具体分析。