如何改善企业现金流量？
从财务管理角度来说，增加现金流的方法无非以下几种： （一）加大销售力度，提高销售收入，这是增加现金流最重要的来源； （二）减低生产成本，增加利润，同时减少前期投资，加快资金周转，这也是增加现金流的途径之一； （三）争取财政支持，包括税收优惠、政府补贴等； （四）发行债券或融资性票据，筹集外部资金； （五）合理运用财务策略和方法，如利用应收账款管理中的各种方法和措施来延缓资金的流入和流失的时间，加速现金回流，以及及时收回应收账款，清理坏账等措施来增加短期现金流； 还有其它一些方法，在此就不一一阐述了。
对于中小企业来说，由于受到自身实力和外部环境的限制，往往很难同时满足多种需求，这时就需要分清主次，合理做出决策。 如果主营业务收入增长缓慢甚至下降，首先要考虑采取的措施是调整支出结构，以节约开支为目的，而不是追加投资，扩大生产；如果主营业务收入水平尚可，但存在资金回收困难的问题，则需要分析是什么原因造成，从而针对性的解决；如果是应收款项不能及时收回，则可以采取上述办法加以解决；但如果是因为经营风险、商业信用等原因造成的应收账款无法收回，则应该考虑采取法律措施如起诉等方式来保护企业的财产安全。
对于企业而言，现金流量是衡量经济实体生存能力的重要指标，因为企业的生存是以正常的现金流入和流出为前提的。企业要想长足发展，实现赢利，健康、良性的现金流不可或缺。对此，企业需要从如下方面改进自身的现金管理工作：
1、强化预算管理，加强资金的源头控制
要切实转变思想，提高认识，树立企业资金“一盘棋”的思想，由财务部门牵头，并在其他主要职能部门的配合下，按照业务、资金、信息系统“三线合一”的思路制定现金流量预算的管理思路和管理流程。要按照“上下结合，综合平衡”的原则，自上而下层层布置预算目标和编制预算的要求、程序和方法，自下而上逐级编制，汇总平衡后，综合确定现金流量总预算和各部门或分机构的现金流量预算并审批下达。要采取“以收定支、收支平衡、保留盈余”的预算控制原则。根据收现金额及相关的成本费用状况，确定支出限额，用收入约束支出，实现收入、支出的相互制约和平衡，以确保实现在现金流量预算基础上所确定的赢利目标。在控制方法上，可以按照现金流量预算管理项目实行分项目控制，对超出预算的支付申请，未经预算审批部门审批，不得支付。预算项目支付完成后，如有余额，该项目预算自动取消。
2、加强应收账款管理，强化货款回笼力度
企业必须严格遵循“有现金才有订单”的市场原则，将回笼货款作为承接订单的前提条件。在合同签订和执行过程中，企业要严格按照先款后货的原则执行，如需采取分期付款方式，要对客户的信用程度和经营状况进行调查分析的基础上来确认，确保分期付款的货款可以按照合同规定的条款和时间全额回笼，避免坏账现象的发生。同时要强化应收款项的事中管理，建立应收款催收制度，按业务项目逐笔监督回款情况，及时督促相关业务人员回收款项，对于未达账款要详细分析原因，及时采取措施。要加强对未达账款管理，建立定期对账制度，加强内、外部的相互对账，做到“日清月结”。对未达款项，要区分清责任归属，避免呆坏账的发生，并作为考核相关责任部门和个人业绩的依据。
3、加强内控，规范支付行为
要按照资金支付业务流程，通过制度规范和会计内部控制的有效实施，对资金支付业务进行“事前审核、事中控制、事后督查”。在支付事项申请和审批环节，要切实遵循“先预算后申请、有了申请再审批”的程序进行，在支付审核环节，要切实加强对支出事项预算相符性、事前审批手续、资金支付发票和相关支撑依据的审核，确保支出事项符合预算规定、审批手续和支付依据齐全有效。在资金支付环节，要严格按照支付结算管理制度的有关要求，采取转账支票、汇兑等银行支付结算方式进行结算，避免使用现金支付。在资金支付完成后，财会人员应及时准确地完成会计处理，保证会计记录的规范性、准确性和及时性。同时为规范支付行为，要建立现金流量预算执行情况和资金支付费用水平等信息定期披露制度，以增强支付管控透明度。
4、加强应付账款管控，增加在途资金
在不违反公司相关结算纪律和保持合理信用期限的前提下，对于货到单齐且手续完整、供应商确需支付货款的，要在财务部门的严格管控下，按照财务部门审核后的付款金额和供应商提供的有效账号以网上银行方式将资金发起支付，付款后资金在转入供应商的开户银行前，实际上仍处于企业控制之下，只是处于在途状态，企业可以通过对在途资金的有效监控，达到管控支出的目的。
5、统筹安排，用活用好存量资金
企业财务管理部门作为资金管理的综合部门，要统一掌握企业资金存量的分布及增量资金的来源及支付需求，按照“先支后收、收支平衡、沉淀资金”的资金调度原则，编制资金调度计划，安排好增量资金和存量资金的支付，并严格按照“先支后收”的到账时间统筹好在途资金，以充分利用好存量资金，避免短期内存量资金的大量沉淀。
